CONCEPTO
Es el resultado de disminuir a los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas por el periodo que comprenda el ejercicio de las personas morales, que de ser positivo podria generar el pago de un impuesto, y de ser negativo, producira el derecho de disminuir la perdida fiscal contra utilidades de ejercicios posteriores.
DETERMINACION
- Cuando exista UTILIDAD FISCAL
Ingresos acumulables
(-)
Deduciones autorizadas.
(=)
Utilidad fiscal antes de PTU (cuando los ingresos sean mayores que las deducciones.
(-)
PTU generada a partir del ejercicio 2005, pagada en el ejercicio 2011.
(=)
Utilidad Fiscal despues de PTU.
(-)
Deduccion adicional del fomento al primer empleo del ejercicio, en su caso (NO debe exceder de la utilidad fiscal despues de PTU).
(-)
Perdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores actualizadas.
(=)
RESULTADO FISCAL (CUANDO EL RESULTADO SEA POSITIVO)
(x)
Tasa ISR (2011) 30%
(=)
ISR A PAGAR O ENTERAR
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